المحاسبة المالية وأهدافها والفرق بينها وبين المحاسبة الإدارية

تتضمن المحاسبة المالية إعداد القوائم المالية، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. تقدم هذه البيانات نظرة عامة شاملة على أصول الشركة وخصومها وحقوقها وإيراداتها ومصروفاتها خلال فترة محددة.

مفهوم المحاسبة المالية:

المحاسبة المالية (Financial accounting) هي عملية تسجيل وتلخيص وإبلاغ عن عدد كبير من المعاملات الناتجة عن العمليات التجارية على مدى فترة من الزمن. تكون هذه المعاملات ملخصة في إعداد القوائم المالية والتي تشمل: قائمة المركز المالي، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية التي تسجل الأداء التشغيلي للشركة خلال فترة محددة.

المحاسبة المالية هي فرع من فروع المحاسبة يركز على تسجيل المعاملات والأنشطة المالية للشركة وتلخيصها والإبلاغ عنها. تتبع المحاسبة المالية مبادئ ومعايير المحاسبة المعمول بها (GAAP أو IFRS) لضمان اتساق البيانات المالية وقابليتها للمقارنة.

أهمية المحاسبة المالية:

المحاسبة المالية لها أهمية كبيرة في عالم الأعمال والاقتصاد، حيث تلعب دورًا حاسمًا في تسجيل وتلخيص وتقديم المعلومات المالية والاقتصادية للشركات والمؤسسات. إليك بعض الأسباب وراء أهمية المحاسبة المالية وأهدافها:

1. اتخاذ القرارات: 

تقدم المحاسبة المالية معلومات دقيقة وموثوقة تساعد أصحاب القرار والإدارة في اتخاذ قرارات استراتيجية وتكتيكية.

2. الشفافية والمساءلة: 

تسهم في زيادة شفافية العمليات المالية وتعزز من مساءلة الشركات أمام المستثمرين والجهات الرقابية.

3. جذب المستثمرين: 

تقارير المحاسبة المالية تُعطي المستثمرين فكرة عن أداء الشركة وقدرتها على تحقيق العائد المالي.

4. التخطيط المالي: 

توفر معلومات تساعد في إعداد الميزانيات وتخطيط النفقات والإيرادات لتحقيق الأهداف المالية.

5. تقييم الأداء: 

تساعد في تقييم أداء الشركة من خلال مقارنة بيانات مختلفة على مر الفترات.

من يحتاج المحاسبة المالية؟

المحاسبة المالية ضرورية لمجموعة متنوعة من الأفراد والكيانات في القطاع العام والخاص. إليك بعض الأمثلة على من يحتاجون إلى المحاسبة المالية:

1. الشركات والمؤسسات الصغيرة والكبيرة: 

تحتاج الشركات إلى المحاسبة المالية لتسجيل وتلخيص المعاملات المالية وإعداد التقارير المالية واتخاذ القرارات الاستراتيجية والتشغيلية.

2. المستثمرين والمساهمين: 

يحتاج المستثمرون والمساهمون إلى معلومات مالية دقيقة حول أداء الشركة وقوتها المالية لاتخاذ قرارات استثمارية.

3. البنوك والجهات المالية: 

تحتاج البنوك والجهات المالية إلى تقييم القروض والاستثمارات المحتملة من خلال تحليل البيانات المالية للشركات.

4. الجهات الحكومية والرقابية: 

تستخدم الجهات الحكومية والرقابية المعلومات المالية لفحص الامتثال للقوانين المالية وجمع الضرائب وتقديم التقارير الإحصائية.

5. الأفراد: 

حتى الأفراد يمكن أن يستفيدوا من المحاسبة المالية على مستوى شخصي، مثل تتبع النفقات الشخصية وإعداد الميزانيات الشهرية.

6. الجمعيات الخيرية والمنظمات غير الربحية: 

تحتاج المنظمات غير الربحية إلى تسجيل وتقديم تقارير عن الأمور المالية لتحقيق أهدافها وجذب التمويل.

7. المؤسسات الأكاديمية والبحثية: 

تحتاج المؤسسات الأكاديمية والبحثية إلى إدارة ميزانياتها وتقديم تقارير مالية للجهات الممولة.

8. المحللين الماليين والمستشارين: 

يستخدمون المحاسبة المالية لتقييم أداء الشركات وتقديم توصيات استثمارية واقتصادية.

أهداف المحاسبة المالية:

الهدف المحاسبة المالية الأساسي هو تزويد أصحاب المصلحة الخارجيين، مثل المستثمرين والدائنين والمنظمين وعامة الناس، بمعلومات مالية ذات صلة وموثوقة حول أداء المنظمة ومركزها المالي.

تمكن المعلومات المالية الناتجة من هذه العملية أصحاب المصلحة من تقييم ربحية الشركة، والسيولة، والملاءة المالية، والصحة المالية العامة. علاوة على ذلك، تلعب المحاسبة المالية دورًا مهمًا في تعزيز الشفافية والمساءلة، حيث إنها تتطلب تقارير دقيقة وشفافة عن الشؤون المالية للشركة، مما يساعد أصحاب المصلحة على اتخاذ قرارات مستنيرة وتقييم أداء المؤسسة.

إليك بعض أهداف المحاسبة المالية:

1. تسجيل وتلخيص المعاملات: 

تحقق هذه الهدف عبر توثيق جميع المعاملات المالية وتلخيصها بشكل منظم ومنطقي.

2. إعداد القوائم المالية: 

تقوم بإعداد القوائم المالية الأساسية مثل قائمة الدخل وقائمة التوازن وقائمة التدفقات النقدية.

3. تقديم معلومات دقيقة وموثوقة: 

تضمن تقديم معلومات مالية دقيقة وموثوقة للأطراف المعنية بما في ذلك المستثمرين والمساهمين والجهات الحكومية.

4. تحليل البيانات المالية: 

تقوم بتحليل البيانات المالية لفهم أداء الشركة واستخدام هذا التحليل لاتخاذ قرارات أفضل.

5. الامتثال للقوانين والمعايير المحاسبية: 

تضمن التزام الشركات بالقوانين المحاسبية المعمول بها والالتزام بالمعايير المحاسبية المعترف بها.

6. توفير معلومات للجهات الخارجية: 

تقديم تقارير مالية توفر معلومات للجهات الخارجية كالمستثمرين والمصارف والجهات الحكومية.

7. توجيه الإدارة واتخاذ القرارات الاستراتيجية: 

تُسهِّل تقارير المحاسبة المالية اتخاذ القرارات الاستراتيجية والتكتيكية من قبل الإدارة.

أنواع المحاسبة المالية / أقسام المحاسبة المالية 

المحاسبة المالية تشمل عدة أقسام ومجالات تعمل معًا لتسجيل وتحليل الأنشطة المالية للشركات والمؤسسات. وفيما يلي أهم أقسام المحاسبة المالية:

 1. محاسبة التكاليف (Cost Accounting): 

تركز محاسبة التكاليف من المحاسبة على تحليل وتقدير تكاليف الإنتاج والخدمات. تساعد في اتخاذ قرارات استراتيجية حول تقليل التكاليف وزيادة الربحية.

2. المحاسبة المالية (Financial Accounting): 

تهتم المحاسبة المالية الأحداث المالية وإعداد القوائم المالية مثل قائمة الدخل وقائمة التوازن وقائمة التدفقات النقدية. تتعامل مع الجوانب المالية الرئيسية للشركة وتوفير معلومات للمستثمرين والجهات الخارجية.

3. المحاسبة الإدارية (Managerial Accounting): 

تُعرف بالمحاسبة الإدارية أو المحاسبة التحليلية، وهي تركز على تزويد الإدارة بالمعلومات التي تساعد في اتخاذ قرارات داخلية، مثل تخطيط الميزانيات وتقييم الأداء واتخاذ قرارات الاستثمار.

4. المحاسبة الضريبية (Tax Accounting): 

تركز على تطبيق ومتابعة القوانين الضريبية وإعداد الإقرارات الضريبية. تساعد الشركات والأفراد في التحقق من الامتثال للقوانين الضريبية وتحسين استراتيجيات التخطيط الضريبي.

5. المحاسبة الدولية (International Accounting): 

تتعامل مع القوانين المحاسبية الدولية وتحسين تقارير الشركات العابرة للحدود. تُستخدم للتأكد من التوافق مع المعايير الدولية وتوفير معلومات موحدة للجهات المهتمة دوليًا.

6. محاسبة الأفراد (Personal Accounting): 

ترتبط بإدارة الأمور المالية للأفراد، مثل إعداد الميزانيات الشخصية وإدارة الديون وتحقيق الأهداف المالية الشخصية.

7. محاسبة الأرباح والخسائر (Profit and Loss Accounting): 

تركز على تحليل وتقدير الأرباح والخسائر لفهم أداء الشركة وتحديد مصادر الدخل والمصروفات.

أساسيات المحاسبة المالية:

إليك أساسيات المحاسبة المالية التي يمكن أن تكون مفيدة لك. وتشكل تلك المفاهيم تشكل الأساس لفهم وتطبيق المحاسبة في مجال عملك.

1. الأصول (Assets): 

تمثل الثروة الاقتصادية للشركة، مثل النقد والممتلكات والمعدات والعقارات.

2. الالتزامات (Liabilities): 

تشمل الديون والتزامات الشركة تجاه الجهات الخارجية، مثل القروض والفواتير غير المدفوعة.

3. حقوق الملكية (Equity): 

تمثل حصة المساهمين في الشركة، وتتكون من الرأس المال المستثمر والأرباح المتراكمة.

4. قائمة الدخل (Income Statement): 

تُعرف أيضًا بقائمة الربح والخسارة، وتوضح الإيرادات والمصروفات خلال فترة زمنية معينة، وتظهر ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا أم تكبدت خسارة.

5. الميزانية العمومية / قائمة المركز المالي (Balance Sheet): 

تُظهر الوضع المالي للشركة في نقطة زمنية معينة، من خلال عرض الأصول والالتزامات وحقوق الملكية.

6. قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement): 

توضح حركة النقد والمكافآت المالية داخل الشركة خلال فترة زمنية، مما يعكس كيفية تدفق النقد واستخدامه.

7. الاستهلاك والاهتلاك (Depreciation and Amortization):

 تُستخدم لتقدير تخفيض قيمة الأصول الثابتة مع مرور الوقت، وذلك لتعكس التآكل الطبيعي للقيمة.

8. القوانين المحاسبية والمعايير الدولية (Accounting Standards): 

يتعين اتباع مبادئ وقوانين محاسبية معترف بها لضمان التقارير المالية الموثوقة والمقارنة.

المحاسبة المالية للشركات:

المحاسبة المالية للشركات تُعدّ جزءًا أساسيًا من إدارة الشركات وتساهم في توفير معلومات مالية دقيقة وموثوقة لاتخاذ القرارات وتقديم تقارير مالية للأطراف المعنية. إليك نظرة مفصلة على المحاسبة المالية للشركات:

1. تسجيل المعاملات المالية: 

يُسجّل المحاسب المعاملات النقدية وغير النقدية للشركة بدقة، مثل البيع والشراء والمصروفات والإيرادات، باستخدام مبادئ المحاسبة المالية.

2. إعداد القوائم المالية: 

يُعَدّ المحاسب قوائم مالية رئيسية تعكس الوضع المالي للشركة، مثل قائمة الدخل وقائمة التوازن وقائمة التدفقات النقدية.

3. التحليل المالي: 

يُحلّل المحاسب البيانات المالية لفهم أداء الشركة وقوتها المالية ونقاط القوة والضعف.

4. متابعة الالتزامات والديون: 

يتتبع المحاسب الالتزامات المالية والديون للتأكد من الامتثال للقوانين المحاسبية وللسداد في الوقت المحدد.

5. تقديم تقارير للأطراف الخارجية: 

يقدّم المحاسب تقارير مالية للمستثمرين والمساهمين والجهات المالية والحكومية لتوفير معلومات دقيقة عن أداء الشركة.

6. الالتزام بالقوانين والمعايير المحاسبية: 

يتحقق المحاسب من أن الشركة تلتزم بالمعايير المحاسبية المعترف بها، مثل المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) أو المعايير المحاسبية المحلية.

7. تحليل الربحية وتكلفة الإنتاج: 

يُجري المحاسب تحليلًا للربحية وتكلفة الإنتاج لتقدير الربح والخسارة المحتملين وتحسين استراتيجيات التكلفة.

8. إعداد الميزانيات: 

يساعد المحاسب في إعداد الميزانيات المالية للتحكم في النفقات والإيرادات وتحقيق الأهداف المالية.

9. تقييم الأصول والتآكل: 

يُقيّم المحاسب الأصول الثابتة ويُحسب التآكل وفقًا للمعايير المحاسبية.

10. التقديرات المحاسبية: 

يستخدم المحاسب التقديرات للتعامل مع قضايا محاسبية معقدة مثل احتساب القيمة العادلة وتخصيص التكاليف.

مبادئ المحاسبة المالية:

تستخدم المحاسبة المالية سلسلة من المبادئ المحاسبية المعمول بها حيث يعتمد اختيار المبادئ المحاسبية التي تستخدم في سياق المحاسبة المالية على المتطلبات التنظيمية وعلى متطلبات الإبلاغ التي يواجهها النشاط التجاري. وفيما يتعلق بالشركات العامة الأمريكية، فإنه يتعين عليها إجراء المحاسبة المالية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (Generally Accepted Accounting Principles) (GAAP) أما بالنسبة للشركات العامة الدولية فهي تقوم بالإجراء المحاسبي وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية (IFRS). 

والغاية من إنشاء هذه المبادئ المحاسبية هو توفير المعلومات للمستثمرين والدائنين والمنظمين والسلطات الضريبية. إليك نظرة شاملة على مبادئ وأساسيات المحاسبة المالية:

1. مبدأ المطابقة (The Matching Principle): 

ويُعرف أيضاً باسم “مبدأ المقابلة”، وهو أحد المبادئ المحاسبية الأساسية المعمول بها في “أساس الاستحقاق المحاسبي”، وينص على أهمية الاعتراف بالمصروفات التي أنفقتها الشركة خلال فترة زمنية معينة، بالإضافة إلى الإيرادات الناتجة عن هذه المصروفات في نفس الفترة.

2. مبدأ الثبات/الاتساق (Consistency Principle): 

ينص هذا المبدأ على ثبات الطرق والأساليب التي تستخدمها الشركة في إثبات عملياتها المالية عبر مختلف الفترات الزمنية، وهو ما يساعد مستخدمي القوائم المالية عند تحليل التغيرات التي تطرأ على المركز المالي للشركة وتفسيرها.

3. مبدأ الموضوعية (Objectivity Principle): 

يسمى أيضاً “مبدأ الموثوقية” (Reliability Principle)، وينص هذا المبدأ على تسجيل جميع العمليات المالية في الدفاتر المحاسبية على أساس المستندات الرسمية مثل الشيكات والعقود والفواتير، وهو ما يُشير إلى الاستناد إلى أسس موضوعية عند تسجيل البنود المحاسبية.

يساعد مبدأ الموثوقية الشركات في تحديد المعلومات المالية التي ينبغي تقديمها في حسابات الشركة، بما يشمل المعلومات الخاصة بالمعاملات والأحداث وأنشطة الأعمال.

يضمن هذا المبدأ أن المعلومات المقدمة في السجلات والبيانات المحاسبية هي أكثر المعلومات المتاحة دقة والتي يمكن إثباتها، بما يحقق أقصى فائدة للمستخدمين الخارجيين مثل المستثمرين والدائنين، ويضمن لهم اتخاذ عدم المخاطرة في اتخاذ قراراتهم.

4. مبدأ الحيطة والحذر/التحفظ المحاسبي (Principle of Conservatism): 

يقوم هذا المبدأ على تسريع الإقرار بالخسائر والنفقات وتأجيل الإقرار بالمكاسب والعائدات حتى التأكد من تحقيقها، ومن أهم تطبيقات التحفظ المحاسبي تكوين مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها، ومخصصات هبوط أسعار الأوراق المالية.

5. مبدأ الاعتراف بالإيراد (Revenue Recognition Principle): 

ينص هذا المبدأ على تسجيل الإيرادات بالسجلات المحاسبية وقت إتمام الصفقات، أي بعد إتمام الصفقة وتوفر إمكانية قياس القيمة المحققة منها بواسطة ما هو مذكور في المستندات الرسمية مثل الفواتير.

6. مبدأ التكلفة التاريخية (Historical Cost Principle): 

ينص هذا المبدأ على تسجيل قيمة أصول الشركة وإظهارها بالقوائم المالية بتكلفة اقتنائها، وتسجيل التزامات الشركة وإظهارها بتكلفة تحمّلها. 

7. مبدأ الإفصاح الكامل (Full Disclosure Assumption): 

ينص هذا المبدأ على ضرورة الإفصاح عن كل الحقائق والمعلومات الهامة المتعلقة بالمركز المالي للشركة ونتائج نشاطها أمام مستخدمي القوائم المالية، أي أنّ هذا المبدأ يمنع إخفاء المعلومات، وما يترتب عنه من تضليل لمستخدمي القوائم المالية. 

الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية:

المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية هما اتجاهان مختلفان في مجال المحاسبة، يختلفان في الغرض والهدف والمعلومات التي يركزان عليها. إليك الفرق بينهما:

وجه المقارنة	المحاسبة المالية (Financial Accounting)	المحاسبة الإدارية (Management Accounting)
الهدف والجمهور المستهدف	المحاسبة المالية تستهدف تقديم معلومات مالية دقيقة وشاملة للجمهور الخارجي، مثل المستثمرين والدائنين والجهات الحكومية والمساهمين. الهدف الرئيسي هو تقديم تقارير مالية لتقييم أداء الشركة وقوتها المالية.	المحاسبة الإدارية تهدف إلى تقديم معلومات مالية وإدارية داخلية لدعم عمليات اتخاذ القرارات الداخلية للإدارة والقيادة. الجمهور المستهدف هو الإداريين والمديرين داخل المؤسسة.
التوجه الزمني	تركز المحاسبة المالية على تقارير مالية تغطي فترات زمنية محددة، مثل السنة المالية.	تركز المحاسبة الإدارية على توفير معلومات فورية ومستمرة للإدارة، وقد تشمل تقديم تقارير على فترات زمنية مختلفة حسب الحاجة.
المعلومات المقدمة	تقدم المحاسبة المالية معلومات مالية ملزمة ومتوقعة، مثل القوائم المالية (قائمة الدخل، وقائمة التوازن، وقائمة التدفقات النقدية).	تقدم المحاسبة الإدارية معلومات تتعلق بتكاليف الإنتاج، والأداء التشغيلي، والتخطيط المالي، وتحليل الربحية، وغيرها من المعلومات الداخلية التي تدعم عمليات اتخاذ القرارات.
المعايير المحاسبية	يجب أن تتبع المحاسبة المالية المعايير المحاسبية المعترف بها، مثل المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) أو المعايير المحاسبية المحلية.	يمكن للمحاسبة الإدارية استخدام معايير محاسبية مخصصة ومرنة تتناسب مع احتياجات الشركة، ولا تتطلب الالتزام بالمعايير الدولية.

مهام المحاسب المالي:

يقوم المحاسب المالي بمجموعة متنوعة من المهام والأنشطة المهمة التي تهدف إلى تسجيل وتلخيص المعلومات المالية وتقديم تقارير دقيقة وموثوقة عن الأوضاع المالية للشركة أو المؤسسة. إليك بعض مهام المحاسب المالي:

1. تسجيل المعاملات المالية: 

يقوم المحاسب بتسجيل جميع المعاملات المالية اليومية للشركة، مثل الشراء والمبيعات والمصروفات والإيرادات، باستخدام القيود المحاسبية.

2. إعداد القوائم المالية: 

يقوم بإعداد القوائم المالية الرئيسية، مثل قائمة الدخل وقائمة التوازن وقائمة التدفقات النقدية، وذلك باستخدام المعلومات المسجلة.

3. تحليل البيانات المالية: 

يقوم بتحليل البيانات المالية لفهم أداء الشركة وتقدير الاتجاهات المالية وتحليل التباينات بين الفترات المختلفة.

4. إعداد التقارير المالية: 

يُعد تقارير مالية دورية توضح النتائج المالية والوضع المالي للشركة، وقد تكون هذه التقارير للاستخدام الداخلي أو للأغراض الخارجية.

5. الامتثال للمعايير المحاسبية: 

يضمن المحاسب الامتثال للمعايير المحاسبية المعتمدة والقوانين المالية المطبقة في البلد أو القطاع الذي يعمل فيه.

6. تقديم الإرشاد والمشورة المالية: 

يقدم المحاسب المشورة والإرشاد المالي للإدارة لاتخاذ قرارات استراتيجية وتحقيق أهداف مالية.

7. إعداد التقديرات المالية: 

يقوم بإعداد تقديرات للتكاليف والإيرادات والأرباح والخسائر المستقبلية لمساعدة الإدارة في التخطيط.

8. تخطيط وإعداد الميزانيات: 

يشارك في إعداد الميزانيات المالية والتشغيلية للشركة لتحقيق أهداف الأعمال وتخطيط النفقات والإيرادات.

9. الالتزام بالضرائب: 

يقوم بالالتزام بالضرائب وتقديم الإعلانات الضريبية المطلوبة للجهات الحكومية.

10. تقديم تحليل ربحية وتكلفة: 

يُجري تحليلًا للربحية وتكلفة الإنتاج لفهم كيفية تشكيل الربح والتحكم في التكاليف.

11. المراجعة والفحص الداخلي: 

يقوم بمراجعة السجلات المالية وإجراء فحص داخلي للتأكد من دقة المعلومات المالية والامتثال للسياسات والإجراءات.

12. توجيه وتدريب الموظفين: 

يقوم بتوجيه وتدريب الموظفين الجدد في قسم المحاسبة وتوجيههم في تنفيذ المهام المحاسبية.

العمليات المالية في المحاسبة:

العمليات المالية في المحاسبة تشمل مجموعة من الأنشطة والعمليات التي تتعامل مع المعاملات المالية للشركة أو المؤسسة. هذه العمليات تهدف إلى تسجيل وتلخيص المعلومات المالية بشكل دقيق ومنظم. إليك بعض العمليات المالية الأساسية في المحاسبة:

1. تسجيل المعاملات المالية: 

يمكن تنفيذ المحاسبة المالية إما على أساس الاستحقاق والأساس النقدي أو مزيج من كليهما. وتستلزم المحاسبة عند تسجيل المعاملات القائمة على أساس الاستحقاق، أن تسجل المعاملة عند حدوثها أي أن يسجل الإيراد عندما يعترف به، ويسجل المصروف عندما يتكبد؛ أما المحاسبة عند تسجيل المعاملات القائمة على الأساس النقدي، فتستلزم تسجيل المعاملة فقط عند تبادل النقد أي أن تسجل الإيرادات فقط في حال استلام المبلغ، وتسجل المصروفات فقط عند سداد الالتزام.

2. تحليل المعاملات: 

بعد تسجيل المعاملات، يتم تحليلها وتصنيفها بحيث يمكن توجيهها إلى الحسابات المناسبة في دفتر الحسابات العامة.

3. إعداد القوائم المالية: 

تُعد القوائم المالية الرئيسية، مثل قائمة الدخل وقائمة التوازن وقائمة التدفقات النقدية، باستخدام المعلومات المحاسبية المسجلة.

4. إعداد التقارير المالية: 

يتم إعداد تقارير مالية دورية توضح النتائج المالية والوضع المالي للشركة، وتقديم تحليل وتفسير لهذه التقارير.

5. تحليل البيانات المالية: 

يقوم المحاسب بتحليل البيانات المالية لفهم أداء الشركة وتحليل التباينات واكتشاف الاتجاهات المالية.

6. إعداد الميزانيات والتخطيط المالي: 

يشارك المحاسب في إعداد الميزانيات المالية والتخطيط للنفقات والإيرادات والأهداف المالية.

7. إدارة الأصول والالتزام بالإجراءات المحاسبية: 

يتم تسجيل وتتبع الأصول والالتزام بالإجراءات المحاسبية المعتمدة للحفاظ على دقة وموثوقية المعلومات المالية.

8. تسوية وإغلاق الحسابات: 

يتم تسوية وإغلاق الحسابات المحاسبية في نهاية الفترة المالية لتحقيق تراكمات دقيقة والتأكد من استمرارية العمليات المالية.

9. إدارة الضرائب والالتزام الضريبي: 

يشمل إعداد الإعلانات الضريبية والالتزام بالقوانين واللوائح الضريبية.

10. تقديم المشورة المالية: 

يقدم المحاسب المشورة المالية للإدارة لاتخاذ قرارات مالية استراتيجية.

11. الفحص الداخلي ومراجعة الحسابات: 

يقوم بفحص السجلات المالية وإجراء مراجعة داخلية للتأكد من الدقة والامتثال للسياسات والإجراءات.

أنواع المصروفات في المحاسبة المالية:

تصنف المصروفات في المحاسبة المالية إلى عدة أنواع بناءً على طبيعتها ووظيفتها في العملية التجارية. إليك بعض أنواع المصروفات الشائعة:

1. تكاليف الإنتاج والمبيعات:

• تكاليف المواد الخام: تكلفة المواد اللازمة لإنتاج المنتجات.
• تكاليف العمالة: تكلفة أجور العمالة المشاركة في عمليات الإنتاج والتصنيع.
• تكاليف التصنيع: تكلفة التشغيل والصيانة للمعدات والمصانع.
• تكاليف الشحن والتوزيع: تكلفة شحن وتسليم المنتجات للعملاء.

2. تكاليف الإدارة والعمليات:

• أجور ورواتب الموظفين: تكلفة أجور ومرتبات الموظفين الإداريين والتشغيليين.
• تكاليف الإيجار والمرافق: تكلفة استئجار المكاتب والمباني وخدمات المرافق.
• تكاليف الطاقة والمياه: تكلفة استهلاك الطاقة والمياه في العمليات.

3. تكاليف التسويق والإعلان:

• تكاليف الإعلان والترويج: تكلفة الحملات الإعلانية والتسويق للمنتجات.
• تكاليف البحث والتطوير: تكلفة أبحاث تطوير منتجات جديدة.

4. تكاليف الإدارة المركزية:

• تكاليف الإدارة العامة: تكلفة أنشطة الإدارة العليا وإدارة المؤسسة.
• تكاليف الخدمات العامة: تكلفة الخدمات المشتركة كالمحاسبة والقانون وتكنولوجيا المعلومات.

5. تكاليف التمويل والخدمات المصرفية:

• فوائد وأقساط القروض: تكلفة الفوائد والأقساط المدفوعة على القروض المستحقة.
• رسوم الخدمات المصرفية: تكلفة الرسوم المصرفية والخدمات المصرفية.

6. تكاليف الضرائب:

• الضرائب على الدخل: مبالغ تقدم إلى السلطات الحكومية كضرائب على الأرباح.
• ضرائب المبيعات والقيمة المضافة: الضرائب المفروضة على المبيعات والخدمات.

7. تكاليف الفقدان والتآكل:

• استهلاك الأصول الثابتة: تكلفة استهلاك الأصول مثل المعدات والآلات مع مرور الزمن.
• تكاليف الفقدان والتلف: تكلفة السلع أو المواد التي تفقد قيمتها أو تتلف.

8. تكاليف أخرى:

• تكاليف السفر والنقل: تكلفة السفر والنقل للعمليات التجارية.
• تكاليف الشهرة والبراءات: تكلفة حماية العلامات التجارية والبراءات.

قوائم المحاسبة المالية:

قوائم المحاسبة المالية هي تقارير مالية تعكس الأداء المالي والوضع المالي للشركة أو المؤسسة في فترة زمنية معينة. تتألف قوائم المحاسبة المالية من مجموعة من البيانات والمعلومات المالية المختلفة التي تساعد المستفيدين، مثل المستثمرين والمساهمين والدائنين والإدارة، على فهم الأداء المالي واتخاذ قراراتهم. إليك القوائم المالية الرئيسية:

1. قائمة الدخل (قائمة الربح والخسارة):

تعكس إجمالي الإيرادات والمصروفات خلال فترة زمنية محددة (عادة سنة مالية). توضح هذه القائمة الربح أو الخسارة التي تحققت من الأنشطة التشغيلية والتشغيلية الأخرى مثل الاستثمارات والتمويل.

2. الميزانية العمومية (قائمة المركز المالي):

تُظهر الميزانية العمومية المبلغ الإجمالي للأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة في نهاية الفترة المالية. يجب أن يتساوى مبلغ الأصول مع مجموع مبلغ الخصوم وحقوق الملكية.

3. قائمة تدفقات النقد (قائمة التدفقات النقدية):

توضح كيفية تدفق النقد داخل وخارج الشركة خلال الفترة المالية. تُقسم إلى ثلاثة أقسام رئيسية: التدفقات من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.

4. قائمة التغييرات في حقوق الملكية (قائمة التغير في حقوق المساهمين):

تعكس التغيرات في حقوق الملكية (حقوق المساهمين) خلال الفترة المالية، بما في ذلك الربح أو الخسارة المتراكمة والمساهمات الإضافية والتوزيعات.

إبلاغ المحاسبة المالية

يحدث الإبلاغ المالي من خلال استخدام القوائم المالية. والقوائم المالية تعرض التصنيفات الخمسة الرئيسة للبيانات المالية وهي: الإيرادات، والمصروفات، والأصول، والالتزامات، وحقوق الملكية.

الإيرادات والمصروفات يتم احتسابها والإبلاغ عنها في قائمة الدخل، وينتج عن المحاسبة المالية تحديد صافي الدخل في أسفل قائمة الدخل؛ أما الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، فتسجل في الميزانية العمومية حيث تستخدم الميزانية العمومية المحاسبة المالية للإبلاغ عن ملكية المنافع الاقتصادية المستقبلية للشركة.

شهادات المحاسبة المالية

إن أكثر تراخيص المحاسبة شيوعًا، والتي تدل على المقدرة على إجراء المحاسبة المالية داخل الولايات المتحدة هي: ترخيص المحاسب القانوني المعتمد (CPA)، ويرادفها في المملكة العربية السعودية زمالة الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA).

وتوضح رخصة المحاسب الإداري المعتمد (CMA) المقدرة الأكبر في أداء وظائف الإدارة الداخلية من المحاسبة المالية.

كتابة: أ. تسنيم منقري