قائمة التدفقات النقدية هي عبارة عن بيان مالي يوفر معلومات حول التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة محددة. يساعد على تحليل مصادر الدخل ومصروفاته، وتقييم سيولة الشركة، وفهم قدرتها على توليد التدفقات النقدية المستقبلية.
قائمة المحتويات:
ما هي قائمة التدفقات النقدية؟
قائمة التدفق النقدي (Cash Flow Statement) هي واحدة من القوائم المالية الأربعة المطلوبة سنويًا من الشركات المتداولة، وتوفر هذه القائمة جميع التدفقات النقدية الداخلة التي تتلقاها الشركة من عملياتها الجارية ومصادر استثماراتها الخارجية، وكذلك جميع التدفقات النقدية الخارجة التي تُدفع للأنشطة التجارية والاستثمارية خلال فترة معينة.
توضح هذه القائمة حركة النقد في الشركة من وإلى مصادر مختلفة، مما يسمح للمستثمرين والمساهمين بفهم كيفية إدارة الشركة للنقد وكيفية توجيهه إلى الأنشطة المختلفة.
الفرق بين قائمة التدفقات النقدية والقوائم الأخرى
هناك شركات تحقق أرباح عالية، ولكن يمكن أن تفشل في إدارة تدفقاتها النقدية؛ مما قد يتسبب في إفلاس شركة بسبب عدم قدرتها على سداد التزاماتها، وهذا هو سبب في أهمية قائمة التدفق النقدي. إذًا، قائمة التدفقات النقدية هي أداة حاسمة بالنسبة للمحللين والمستثمرين.
هناك نوعان من المحاسبة: أساس النقدي، وأساس الاستحقاق. معظم الشركات في الغالب تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق؛ مما يعني أن قائمة الدخل في التقرير السنوي ليس هو نفس الوضع النقدي للشركة، فعلى سبيل المثال، إذا قامت شركة ببيع بضاعة بالآجل.
في هذه الحالة وحسَب أساس الاستحقاق، فإنه يتم الاعتراف ببيع هذه البضاعة كإيرادات (مبيعات)، وبالتالي تظهر في قائمة الدخل، وتؤثر في صافي الربح، ولكن الشركة فعليًا لم تحصل بعد على النقد من هذه العملية.
مكونات قائمة التدفقات النقدية
تنقسم قائمة التدفقات النقدية إلى ثلاث مكونات هي: العمليات من الأنشطة التشغيلية، والاستثمارية، والتمويلية.
1- التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية
الأنشطة من العمليات التشغيلية هي القسم الأول من قائمة التدفقات النقدية، وتبدأ بصافي الدخل ثم يتم عمل تسوية لجميع البنود غير النقدية إلى البنود النقدية ضمن العمليات التجارية، على سبيل المثال، الحسابات المستحقة.
إذا ارتفعت الحسابات المستحقة؛ فهذا يعني أن المبيعات قد ارتفعت، ولكن لم يتم استلام أي مبالغ نقدية وقت البيع. وأيضًا يتم خصم الذمم المدينة من صافي الدخل؛ لأنه ليس نقدًا.
كما يتم إضافة الذمم الدائنة، ومصروف الاستهلاكات، والإطفائيات، وكذلك العديد من البنود المدفوعة مسبقًا كإيرادات أو مصاريف في حالة عدم وجود تدفقات نقدية مرتبطة بها.
تتضمن الأنشطة التشغيلية:
- الدخل التشغيلي: تدفقات النقد المستمدة من الأنشطة التشغيلية الرئيسية للشركة، مثل بيع المنتجات أو تقديم الخدمات.
- المصروفات التشغيلية: دفعات النقد المرتبطة بالأنشطة التشغيلية، مثل دفع الرواتب وشراء المواد الخام.
- الزيادة أو النقص في الأصول التشغيلية: تغيير النقد المتدفق بسبب تغير في الأصول التشغيلية مثل الحسابات المدينة والحسابات المدينة مقابل السلع والخدمات.
2- التدفقات النقدية من الاستثمارات
يشمل هذا الجزء التدفقات النقدية المتعلقة بشراء وبيع الأصول الثابتة مثل الممتلكات والمعدات، والاستثمارات الأخرى مثل الأسهم والسندات. يتمثل الهدف من هذا الجزء في تقديم معلومات حول الاستثمارات التي تقوم بها الشركة وكيفية تأثيرها على حركة النقد.
- شراء الأصول الثابتة: دفعات النقد لشراء الممتلكات والمعدات والأصول الثابتة.
- بيع الأصول الثابتة: تدفقات النقد المستمدة من بيع الأصول الثابتة.
- استثمارات أخرى: تدفقات النقد المتعلقة بالاستثمارات الأخرى مثل شراء وبيع الأوراق المالية.
في نهاية كل قسم، يتم حساب صافي التغير في النقد خلال الفترة المحددة. هذا التغير يجمع بين تدفقات النقدية المستمدة من جميع الأنشطة ويعكس كيفية تأثير هذه الأنشطة على النقد الإجمالي للشركة.
3- التدفقات النقدية من التمويل
يتعلق هذا الجزء بالمدفوعات والمقبوضات المتعلقة بجمع رأس المال أو توزيع الأرباح أو دفع الديون. يشمل هذه الأنشطة إصدار الأسهم، وشراء الأسهم الخاصة، والحصول على القروض، وسداد الديون، وتوزيع الأرباح للمساهمين. يوفر هذا الجزء رؤية حول كيفية تمويل الشركة لأنشطتها وتحقيق الاستدامة المالية.
- جمع رأس المال: تدفقات النقد من جمع رأس المال، سواء من خلال إصدار أسهم جديدة أو استقبال القروض.
- سداد الديون: دفعات النقد لسداد الديون والقروض.
- توزيع الأرباح: دفعات النقد لتوزيع الأرباح للمساهمين.
- شراء الأسهم الخاصة: دفعات النقد لشراء أسهم الشركة الخاصة.
ما هو صافي التدفق النقدي؟
صافي التدفق النقدي (Net Cash Flow) هو الفرق بين التدفقات النقدية الواردة والتدفقات النقدية الصادرة خلال فترة زمنية معينة. يُستخدم صافي التدفق النقدي لقياس الزيادة أو النقص في المبلغ الإجمالي للنقد الذي يتدفق إلى داخل الشركة من مختلف المصادر والأنشطة، والذي يتم خصمه من التدفقات النقدية الصادرة من الشركة.
صافي التدفق النقدي يعكس كمية النقد الفعلية التي يمكن استخدامها من قِبَل الشركة لتمويل أنشطتها واحتياجاتها المختلفة، بما في ذلك الاستثمارات والتمويل والأنشطة التشغيلية.
يمكن لصافي التدفق النقدي أن يكون إيجابيًا إذا كانت التدفقات النقدية الواردة أكبر من التدفقات النقدية الصادرة، مما يشير إلى زيادة السيولة المالية للشركة، ويمكن أن يكون سلبيًا إذا كانت التدفقات النقدية الصادرة أكبر من التدفقات النقدية الواردة، مما يشير إلى تناقص السيولة المالية.
صافي التدفق النقدي يُستخدم كمؤشر مالي مهم لتقييم صحة واستدامة النشاط التجاري للشركة، وللتحقق من قدرتها على تلبية التزاماتها المالية واستثماراتها المستقبلية. إذا كان صافي التدفق النقدي إيجابيًا ومستدامًا، فإن ذلك يمكن أن يشير إلى قوة مالية وإدارة جيدة للشركة، بينما إذا كان سلبيًا بشكل مستمر، فقد يكون هذا علامة على مشكلات مالية أو تحديات في إدارة النقد.
الهدف من قائمة التدفق النقدي
الهدف الرئيسي من قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement) هو توفير رؤية شاملة للتدفقات النقدية في الشركة خلال فترة زمنية محددة، وذلك بهدف تقييم قدرة الشركة على إدارة النقد وتلبية التزاماتها المالية واستثماراتها المستقبلية.
فائدة قائمة التدفقات النقدية
قائمة التدفقات النقدية توفر العديد من الفوائد للشركات والمستثمرين على حد سواء. إليك بعض الفوائد الرئيسية لقائمة التدفقات النقدية:
1. تقديم صورة كاملة للسيولة المالية:
تُظهر قائمة التدفق النقدي كيفية تدفق النقد داخل الشركة من مصادر مختلفة وكيفية توجيهه نحو الأنشطة المختلفة مثل الاستثمارات والتمويل والأنشطة التشغيلية. توفر هذه الصورة الكاملة للسيولة المالية التي تمكن المستثمرين والمساهمين من تقييم قدرة الشركة على تلبية التزاماتها المالية وتحقيق أهدافها.
2. تقييم قدرة الشركة على البقاء:
تساعد قائمة التدفق النقدي في تقييم مدى قدرة الشركة على البقاء في السوق وتحمل التحديات المالية. إذا كانت التدفقات النقدية الواردة تغطي التدفقات النقدية الصادرة بشكل كافي، فإن ذلك يشير إلى استدامة الشركة.
3. تحليل أداء الأنشطة الرئيسية:
تسمح قائمة التدفق النقدي بتحليل الأنشطة الرئيسية للشركة، مثل الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. يمكن للمستثمرين والمساهمين تقييم مدى إسهام كل نوع من الأنشطة في توليد النقد واستهلاكه.
4. اتخاذ قرارات مالية:
تُمكن قائمة التدفق النقدي المديرين وصانعي القرار في الشركة من اتخاذ قرارات مالية حكيمة. يمكن استخدامها لتحديد ما إذا كان يجب زيادة تمويل الشركة من مصادر خارجية أو تخفيض الاستثمارات أو تغيير سياسات الأرباح.
5. التخطيط المالي المستقبلي:
من خلال تحليل التدفقات النقدية السابقة، يمكن للشركة توقع كيفية تدفق النقدية في المستقبل والتخطيط للمصادر والاستخدامات المالية المستقبلية.
6. رصد أداء السياسات المالية:
يمكن استخدام قائمة التدفقات النقدية لمراقبة وتقييم فعالية سياسات إدارة رأس المال والتمويل. يمكن للشركة تقييم ما إذا كانت سياسات تمويلها تساهم في تحقيق تدفقات نقدية مستدامة وفعالة.
7. زيادة الشفافية المالية:
تساهم قائمة التدفقات النقدية في زيادة الشفافية المالية وتقديم معلومات مالية دقيقة وشاملة للمساهمين والمستثمرين وجميع أصحاب المصلحة الأخرى.
بشكل عام، تعتبر قائمة التدفقات النقدية أداة قوية لتقييم الوضع المالي للشركة واتخاذ القرارات المالية الحكيمة بناءً على معلومات دقيقة حول تدفقات النقد.
طريقة إعداد قائمة التدفقات النقدية
إعداد قائمة التدفقات النقدية يتضمن خطوات محددة لجمع وتحليل وتقديم المعلومات المالية المتعلقة بتدفقات النقد داخل الشركة. إليك خطوات أساسية لإعداد قائمة التدفقات النقدية:
1. تجميع المعلومات:
جمع جميع البيانات المالية اللازمة لإعداد قائمة التدفقات النقدية، وتشمل ذلك القوائم المالية الرئيسية مثل قائمة الدخل والمركز المالي، وأي تقارير إضافية ذات صلة.
2. تصنيف التدفقات النقدية:
قسِّم التدفقات النقدية إلى الأنشطة الرئيسية: الأنشطة التشغيلية، والأنشطة التمويلية، والأنشطة الاستثمارية.
3. تحليل التدفقات النقدية:
حسب نوع الأنشطة، قم بتحليل كل تدفق نقدي لتحديد مصادره واستخداماته. على سبيل المثال، تحليل التدفقات التشغيلية يشمل تحليل الدخل التشغيلي والمصروفات والتغيرات في الأصول والالتزامات التشغيلية.
4. حساب التغيرات الصافية:
حسب كل فئة من التدفقات النقدية، قم بحساب التغير الصافي لكل فئة بطرح التدفقات الصادرة من النقد من التدفقات الواردة إليها.
5. تجميع البيانات في الجدول:
استخدم جدول لتجميع جميع التغيرات الصافية لكل فئة من التدفقات النقدية، مع توضيح الأنشطة التشغيلية والتمويلية والاستثمارية بشكل منفصل.
6. إعداد القوائم الفرعية:
قد تكون هناك قوائم فرعية إضافية توضح تفاصيل أكثر بشأن بعض التدفقات النقدية الرئيسية، مثل مدفوعات الفائدة والضرائب وأرصدة النقد والنقد المكتسب من بيع الأصول.
7. إعداد البيان الرئيسي:
استنادًا إلى البيانات المجمعة والتحليل المالي، قم بإعداد القائمة الرئيسية لتدفقات النقدية. هذا البيان يشمل المجموعات الرئيسية للتدفقات النقدية: الأنشطة التشغيلية والتمويلية والاستثمارية، بالإضافة إلى التغير الصافي الإجمالي في النقدية.
8. التدقيق والتدقيق الداخلي:
قبل نشر القائمة، تأكد من مراجعتها والتحقق من دقة البيانات والحسابات. يمكن للتدقيق الداخلي أن يكون مفيدًا في التحقق من صحة البيانات والإجراءات المتبعة.
9. نشر البيان:
بعد التأكد من دقة البيانات والمراجعة، يمكن نشر قائمة التدفقات النقدية كجزء من القوائم المالية الرئيسية للشركة.
هذه الخطوات تمثل إطارًا عامًا لإعداد قائمة التدفقات النقدية، وقد تختلف التفاصيل والخطوات بناءً على حجم ونوع الشركة والمتطلبات المحددة.
الفرق بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة الدخل وقائمة المركز المالي والقوائم الأخرى
قائمة التدفقات النقدية والقوائم الأخرى (مثل قائمة الدخل والمركز المالي/الميزانية العمومية) تقدم معلومات مالية مختلفة وتركز على جوانب مختلفة من أداء ووضع الشركة. إليك الفرق بين قائمة التدفقات النقدية والقوائم الأخرى:
| قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement) | قائمة الدخل (Income Statement) | قائمة المركز المالي/الميزانية العمومية (Balance Sheet) |
|---|---|---|
| تركز على تدفقات النقد الفعلية داخل الشركة من مصادر مختلفة وكيفية استخدامها في أنشطة مختلفة. | تركز على الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر خلال فترة زمنية محددة. | تركز على الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة في نقطة زمنية محددة. |
| تعرض التغيرات الصافية في النقد من خلال تحليل الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. | تُظهر الأداء التشغيلي للشركة وتقدير الربحية عن طريق مقارنة الإيرادات بالمصروفات. | تعرض توازن الشركة بين أصولها وخصومها وحقوق ملكيتها. |
| تُظهر كمية النقد المتاحة لدى الشركة وتقييم قدرتها على تلبية التزاماتها المالية والاستثمارات المستقبلية. | لا تأخذ في الاعتبار تدفقات النقد الفعلية، بل تركز على العائدات والتكاليف غير المدفوعة بالنقد أيضًا. | لا تعكس بشكل مباشر تدفقات النقد، ولكنها توفر معلومات حول القيمة الدفترية للأصول والالتزامات المالية. |
بشكل عام، قائمة التدفقات النقدية تركز على جوانب تدفق النقد الفعلي داخل الشركة وتساعد في تقييم قدرتها على إدارة النقد وتلبية التزاماتها المالية. بينما تركز القوائم الأخرى على أداء الشركة من حيث الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر، والأصول والخصوم وحقوق الملكية.
قائمة التدفقات النقدية المباشرة وقائمة التدفقات النقدية غير المباشرة
قائمة التدفقات النقدية غير المباشرة (Indirect Method Cash Flow Statement) وقائمة التدفقات النقدية المباشرة (Direct Method Cash Flow Statement) هما طريقتان مختلفتان لتقديم معلومات حول تدفقات النقد داخل الشركة خلال فترة زمنية محددة. إليك الفرق بينهما:
| قائمة التدفقات النقدية المباشرة | قائمة التدفقات النقدية غير المباشرة |
|---|---|
| هذه الطريقة تعرض التدفقات النقدية مباشرة من المصادر والاستخدامات، مثل النقد الوارد من عمليات البيع والمدفوعات للموردين والموظفين. | تبدأ بالربح الصافي من قائمة الدخل وتقوم بتعديله ليعكس التغيرات التي تحدث في العناصر غير النقدية (مثل الاستهلاك والإهلاك والتخصيصات والتغييرات في الأصول والخصوم). |
| تتطلب هذه الطريقة معلومات مفصلة حول التدفقات النقدية اليومية، مما يمكن أن يكون أكثر تعقيدًا للشركات. | يتم استخدام المعلومات من القوائم المالية (الدخل والمركز المالي) لتحليل التغيرات في النقد. |
| تقدم صورة أكثر تفصيلًا وتحديدًا لتدفقات النقد المباشرة داخل الشركة. | تقدم لمحة شاملة عن كيفية تحول الربح الصافي إلى تدفقات نقدية، وتوضح التأثيرات المختلفة التي تؤثر على التدفقات. |
في الواقع، معظم الشركات تفضل استخدام قائمة التدفقات النقدية غير المباشرة نظرًا لسهولتها وتوفر المعلومات اللازمة من القوائم المالية الرئيسية. ومع ذلك، قائمة التدفقات النقدية المباشرة تقدم تفاصيل أكثر حول تدفقات النقد اليومية وقد تكون مفيدة في بعض الحالات الخاصة.
قائمة التدفقات النقدية المتوقعة
قائمة التدفقات النقدية المتوقعة هي تقدير للتدفقات النقدية المتوقعة للشركة خلال فترة زمنية محددة في المستقبل. تهدف هذه القائمة إلى توقع كيفية تأثير الأنشطة المختلفة على التدفقات النقدية، مما يساعد في التخطيط المالي واتخاذ القرارات الاستثمارية والتمويلية. يتضمن إعداد قائمة التدفقات النقدية المتوقعة الخطوات التالية:
1. تحديد الفترة المالية:
حدد الفترة الزمنية التي ترغب في توقع التدفقات النقدية خلالها، مثل فصل مالي أو سنة مالية.
2. تقدير الأنشطة التشغيلية:
قم بتقدير التدفقات النقدية المتوقعة من الأنشطة التشغيلية، والتي تشمل الإيرادات والمصروفات النقدية المتوقعة. هذا يمكن أن يشمل تقديرات للمدفوعات من العملاء والموردين، والأجور، والضرائب والفوائد.
3. تقدير الأنشطة التمويلية:
حدد التدفقات النقدية المتوقعة المرتبطة بالأنشطة التمويلية، مثل تدفقات النقد المستمدة من قروض جديدة أو تسديد الديون القائمة.
4. تقدير الأنشطة الاستثمارية:
قم بتقدير التدفقات النقدية المتوقعة المرتبطة بالأنشطة الاستثمارية، مثل شراء أو بيع الأصول الثابتة والاستثمارات الأخرى.
5. تجميع التوقعات:
اجمع جميع التقديرات النقدية المتوقعة من الأنشطة التشغيلية والتمويلية والاستثمارية في قائمة واحدة.
6. تقييم النتائج:
قارن بين التوقعات والبيانات المالية الفعلية للسنوات السابقة لتقييم مدى دقة توقعاتك وإجراء أي تعديلات ضرورية.
7. استخدام التوقعات:
استخدم قائمة التدفقات النقدية المتوقعة في عمليات التخطيط المالي، وتحديد احتياجات التمويل، واتخاذ القرارات المالية الاستثمارية.
يجب أن تعكس قائمة التدفقات النقدية المتوقعة تقديرات وتوقعات واقعية للتدفقات النقدية المستقبلية استنادًا إلى معلومات مالية موثوقة وتحليل دقيق للظروف الحالية والمستقبلية للشركة.
أمثلة عملية على إعداد قائمة التدفقات النقدية
إليك مثالًا عمليًا على قائمة التدفقات النقدية لشركة “دمياطكو” تصنيع الأثاث للعام الحالي.
لحساب صافي التغير في التدفق النقدي، يمكننا جمع التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والتمويلية والاستثمارية ثم طرحها من بعضها.
1- التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية:
- التدفقات النقدية من العملاء: 500000 ريال
- المدفوعات للموردين: – 350000 ريال
- الرواتب والأجور: – 150000 ريال
- المدفوعات للضرائب والفوائد: – 50000 ريال
المجموع: 500000 – 350000 – 150000 – 50000 = -50000
2- التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:
- التدفقات النقدية من القروض: 200000
- تسديد الديون: -100000
- توزيع الأرباح: -50000
المجموع: 200000 – 100000 – 50000 = 50000
3- التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:
- شراء الأصول الثابتة: -120000
- بيع الأصول الثابتة: 40000
المجموع: -120000 + 40000 = -80000
4- صافي التغير في التدفق النقدي:
– صافي التغير = (الأنشطة التشغيلية) + (الأنشطة التمويلية) + (الأنشطة الاستثمارية)
– صافي التغير = (-50000) + (50000) + (-80000) = -80000
إذاً، صافي التغير في التدفق النقدي لشركة دمياطكو خلال هذه الفترة هو -80000. هذا يعني أنه تم تقليل النقد بمقدار 80000 دولار خلال هذه الفترة.
تحليل قائمة التدفقات النقدية
تحليل قائمة التدفقات النقدية هو عملية تفصيلية تهدف إلى فهم كيفية تدفق النقد داخل الشركة خلال فترة زمنية معينة. يساعد تحليل قائمة التدفقات النقدية على تقدير القدرة على توليد النقد واستخدامه بشكل فعال، وكذلك تقييم الاستدامة المالية للشركة. إليك بعض الخطوات التحليلية لقائمة التدفقات النقدية:
1. تحليل الأنشطة التشغيلية:
- قم بتقييم الزيادة أو النقص في التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية. هل هناك زيادة في التدفقات النقدية نتيجة لزيادة في المبيعات أو تحسين في إدارة الديون؟ أم أن هناك نقص في التدفقات النقدية نتيجة لزيادة في المصروفات؟
- قارن بين التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والربح الصافي من القائمة الدخل. هل هناك اختلاف كبير بينهما؟ إذا كان هناك، فما هي الأسباب وراء هذا الاختلاف؟
- ركز على تقييم التغييرات في التدفقات النقدية للعملاء والموردين، والأجور، والضرائب والفوائد. هل هناك زيادة غير مبررة في المدفوعات أو استلامات النقد؟
2. تحليل الأنشطة التمويلية:
- قم بتقييم التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية وتحديد ما إذا كانت الشركة قامت بجلب تمويل جديد أو سداد ديون قائمة.
- تحليل تأثير توزيع الأرباح على التدفقات النقدية. هل تمثل توزيع الأرباح نقصًا في التدفقات النقدية؟
3. تحليل الأنشطة الاستثمارية:
- قيّم تدفقات النقد المرتبطة بشراء أو بيع الأصول الثابتة. هل هناك استثمارات كبيرة تمثل تدفقًا نقديًا كبيرًا؟
- انظر إلى تأثير تلك الأنشطة على التدفق النقدي الإجمالي وكيف تساهم في تحقيق أهداف الشركة.
4. تحليل صافي التغير في التدفق النقدي:
- حدد سبب صافي التغير في التدفق النقدي للفترة. هل هو نتيجة لتحسين في إدارة النقد أو زيادة في الاستثمارات؟ أم هو نتيجة لاستخدام نقدي أكبر لسداد ديون؟
- قارن التغير الصافي في التدفق النقدي مع التغيرات المتوقعة والهدف المالي للشركة.
5. تحليل البيانات الإضافية:
- قد تكون هناك بيانات إضافية تقدمها الشركة في قائمة التدفقات النقدية، مثل تفاصيل تدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة. احرص على تحليل هذه البيانات لفهم توجهات الشركة المستقبلية.
تحليل قائمة التدفقات النقدية يساهم في فهم أداء الشركة من حيث إدارة النقد وتحقيق التوازن بين الدخل والنفقات والاستثمارات. يمكن استخدام هذا التحليل لاتخاذ قرارات استثمارية وتمويلية أكثر ذكاءً وتحسين إدارة النقد الداخلي لتحقيق أهداف الشركة.
الفرق بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة التغير في المركز المالي
توضح المقارنة التالية الفروق الرئيسية بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة التغير في المركز المالي. قائمة التدفقات النقدية تركز على تحليل تدفقات النقد واستخدامه داخل الشركة، في حين تركز قائمة التغير في المركز المالي على تتبع وتفسير تغير حقوق المساهمين في حقوق الشركة بما في ذلك الأرباح والخسائر.
| العنصر | قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement) | قائمة التغير في المركز المالي (Statement of Changes in Equity) |
|---|---|---|
| التركيز | يركز على تدفق النقد الفعلي داخل الشركة. | يركز على تغير حصة المساهمين في حقوق الشركة. |
| الهدف | تقديم معلومات حول كيفية تدفق النقد واستخدامه داخل الشركة. | تتبع تغير حقوق المساهمين بما في ذلك الأرباح والخسائر. |
| المكونات | يشمل التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والتمويلية والاستثمارية. | يشمل تأثير العوامل المالية مثل الأرباح، الخسائر، والأرباح المحتجزة. |
| الزمن | يغطي فترة زمنية محددة (شهر أو ربع سنوي أو سنوي). | يغطي فترة زمنية محددة (شهر أو ربع سنوي أو سنوي). |
| التسجيل الزمني للعمليات المالية | يتم تسجيل العمليات المالية عندما تحدث تدفقات نقدية فعلية. | يتم تسجيل العمليات المالية عند حدوثها، سواء كانت نقدية أم غير نقدية. |
| تفسير التغييرات | يقدم تفسيرًا للتغييرات في التدفقات النقدية. | يقدم تفسيرًا للتغييرات في حقوق المساهمين، بما في ذلك الأرباح والخسائر. |
| الهدف الرئيسي | تحليل تدفق النقد وتقييم قدرة الشركة على توليد واستخدام النقد. | تتبع وتوضيح تغير حصة المساهمين ومساهماتهم في المركز المالي. |
مثال على قائمة التدفقات النقدية
مرفق صورة توضيحية لقائمة التدفقات النقدية المختصرة لشركة جرير لعام 2016
