الذمم المدينة والدائنة هي مصطلحات محاسبية تستخدم لوصف الالتزامات التي عليها المنشأة والحقوق المستحقة لها. تعد الذمم المدينة والدائنة من الأصول والخصوم المهمة في الميزانية العمومية. يجب على المنشآت إدارة الذمم المدينة والدائنة بعناية لضمان تحصيل المدفوعات في الوقت المحدد ودفع المدفوعات في الوقت المحدد.
سنتناول في هذا المقال تعريف كل من الذمم المدينة والدائنة، ونقدم لكم أمثلة عليها، وسنشرح الفروق بينها، كما سنوضح كيف تُسجل في الميزانية العمومية.
قائمة المحتويات:
ما هي الذمم المدينة؟
تشير الذمم المدينة (Accounts Receivable) إلى المبالغ المالية التي يجب أن يتلقاها الكيان من عملاءه أو جهات أخرى. يتم تصنيف الذمم المدينة كأصول وهي جزء من الأصول القصيرة الأجل. عندما يشتري العميل منتجات أو يحصل على خدمات من الشركة ولم يقم بالدفع فورًا، تتحول هذه المبالغ إلى ذمم مدينة حتى يتم سدادها.
أمثلة على الذمم المدينة
تتضمن الذمم المدينة أي أموال مستحقة للشركة من العملاء مقابل خدمات أو سلع تلقوها ولم يسددوا ثمنها بعد، وتشمل:
- فواتير المبيعات التي تم إصدارها إلى العملاء ولكن لم يتم تحصيلها بعد.
- المبالغ المستحقة من العملاء مقابل البضائع التي تم شحنها لهم ولكن لم يتم استلامها بعد.
- المبالغ المستحقة من العملاء مقابل الخدمات التي تم تقديمها لهم ولكن لم يتم دفعها بعد.
ما هي الذمم الدائنة؟
تشير الذمم الدائنة (Accounts Payable) إلى المبالغ المالية التي يجب دفعها من قبل الشركة للموردين أو الجهات الأخرى. تُعد الذمم الدائنة جزءًا من الخصوم طويلة الأجل أو الخصوم القصيرة الأجل، وهي تمثل الالتزامات المالية التي يجب تسديدها في المستقبل. عندما تشتري الشركة مواد خام أو تحصل على خدمات دون دفع ثمنها بشكل فوري، تتحول هذه المبالغ إلى ذمم دائنة حتى يتم سدادها.
أمثلة على الذمم الدائنة
تتضمن الذمم الدائن أي أموال تدين بها الشركة للموردين مقابل خدمات أو سلع تلقتها الشركة ولم تسدد ثمنها بعد، وتشمل:
- فواتير المشتريات التي تم استلامها من الموردين ولكن لم يتم دفعها بعد.
- المبالغ المستحقة للموردين مقابل البضائع التي تم شراؤها منهم ولكن لم يتم استلامها بعد.
- المبالغ المستحقة للموردين مقابل الخدمات التي تم شراؤها منهم ولكن لم يتم دفعها بعد.
الفرق بين الذمم المدينة والدائنة
الفرق الرئيسي بين الذمم المدينة والدائنة هو أن الذمم المدينة هي مبالغ مستحقة من العملاء، بينما الذمم الدائنة هي مبالغ مستحقة للموردين. تؤثر الذمم المدينة والدائنة على التدفق النقدي للمؤسسة، حيث تزيد الذمم المدينة من النقدية المتاحة وتزيد الذمم الدائنة من الالتزامات. يجب على المؤسسات إدارة الذمم المدينة والدائنة بعناية لضمان تحصيل المدفوعات في الوقت المحدد ودفع المدفوعات في الوقت المحدد.
يوضح الجدول التالي الفروق الرئيسية بين الذمم المدينة والدائنة:
| الجانب | الذمم المدينة | الذمم الدائنة |
|---|---|---|
| التعريف | مبالغ مستحقة من العملاء مقابل السلع أو الخدمات التي تم بيعها لهم. | مبالغ مستحقة للموردين مقابل السلع أو الخدمات التي تم شراؤها منهم. |
| الجانب في الميزانية العمومية | الجانب المدين. | الجانب الدائن. |
| التأثير على التدفق النقدي | تزيد من النقدية المتاحة من خلال تحصيل المدفوعات من العملاء. | تقلل من النقدية المتاحة من خلال دفع المدفوعات للموردين. |
| التصنيف في القوائم المالية | تُصنف كأصول قصيرة الأجل | تُصنف كخصوم قصيرة الأجل |
| أهمية الإدارة | يجب على المنشآت إدارة الذمم المدينة بعناية لضمان تحصيل المدفوعات في الوقت المحدد. | يجب على المنشآت إدارة الذمم الدائنة بعناية لضمان دفع المدفوعات في الوقت المحدد. |
| المصدر | مبيعات السلع أو الخدمات. | مشتريات السلع أو الخدمات. |
| الأمثلة | فواتير المبيعات التي تم إصدارها إلى العملاء ولكن لم يتم تحصيلها بعد. | فواتير المشتريات التي تم استلامها من الموردين ولكن لم يتم دفعها بعد. |
| المخاطر | مخاطر عدم تحصيل المدفوعات من العملاء. | مخاطر عدم سداد المدفوعات للموردين. |
| الفوائد | تمثل حقوق الملكية في الشركة. | تمثل الالتزامات على الشركة. |
الذمم المدينة في الميزانية العمومية
يتم تسجيل الذمم المدينة في الميزانية العمومية أو قائمة المركز المالي في الجانب المدين من الميزانية العمومية تحت بند الأصول المتداولة. الأصول المتداولة هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد في غضون عام واحد.
يتم تسجيل الذمم المدينة بمبلغ إجمالي المستحقات من العملاء. يمكن تقسيم الذمم المدينة إلى فئات مختلفة، مثل الحسابات المستحقة أو الإيرادات المؤجلة أو غيرها.
مثال على تسجيل الذمم المدينة في دفتر الأستاذ العام
افترض أن شركة “س” أصدرت فاتورة بقيمة 1000 ريال إلى أحد عملائها ولم تتلق ثمن الفاتورة بعد. يتم تسجيل هذه المعاملة على النحو التالي:
القيد المحاسبي:
1000 ريال من حـ / الحسابات المستحقة (أصل متداول)
1000 ريال إلى حـ / المبيعات
الذمم الدائنة في الميزانية العمومية
الذمم الدائنة هي مبالغ مستحقة للموردين مقابل السلع أو الخدمات التي تم شراؤها منهم. يتم تسجيل الذمم الدائنة في الجانب الدائن من الميزانية العمومية كالتزام متداول.
تزيد الذمم الدائنة من الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية. الخصوم المتداولة هي الالتزامات التي يجب سدادها في غضون عام واحد.
يتم تسجيل الذمم الدائنة في حساب خصوم يسمى “الحسابات الدائنة”. يتم تسجيل الزيادة في الذمم الدائنة على الجانب الدائن من القيد.
مثال على تسجيل الذمم المدينة في دفتر الأستاذ العام
افترض أن شركة “س” اشترت سلعًا من أحد الموردين بقيمة 1000 دولار. يتم تسجيل هذه المعاملة على النحو التالي:
القيد المحاسبي:
1000 من حـ / البضائع (أصل متداول)
1000 إلى حـ / الموردين (التزام متداول)
باختصار، الذمم المدينة تعبر عن الأموال التي يجب على الشركة تلقيها من الآخرين، بينما الذمم الدائنة تعبر عن الأموال التي يجب على الشركة دفعها للآخرين. تلعب هاتين المفهومين دورًا مهمًا في تحليل وإدارة الأموال في الشركات وتسجيلها في القوائم المالية.
