إيرادات المبيعات: طبيعتها وطريقة حسابها وطريقة تسجيلها في شجرة الحسابات 

إيرادات المبيعات تمثل النقدية التي تتدفق إلى الشركة بفضل نجاحها في تلبية احتياجات الزبائن والعملاء وتقديم منتجات أو خدمات تلبي توقعاتهم. تعد فهم وتسجيل إيرادات المبيعات بدقة أمرًا أساسيًا في المحاسبة وإعداد القوائم المالية للشركة، وتلعب دورًا مهمًا في تقدير الأرباح الصافية وتحليل أداء الشركة.

ما المقصود بإيرادات المبيعات؟ 

إيرادات المبيعات تمثل الدخل الذي تحققه الشركة من أنشطتها الأساسية لبيع المنتجات أو تقديم الخدمات للعملاء، ومما ينتج عن زيادة في أصول الشركة أو انخفاض في إلتزاماتها.  فإيرادات المبيعات هي المبلغ الإجمالي للأموال التي تحققها الشركة من خلال بيع السلع أو الخدمات خلال فترة محددة. 

 ويمكن تقسيم إيرادات المبيعات إلى فئات مفصلة أكثر، كمثال: حسب خطوط الإنتاج أو المناطق أو شرائح العملاء أو أي فئات أخرى ذات صلة للوصول لفهم أعمق لمصادر الإيرادات وأدائها. 

يتم الاعتراف بالإيراد حسب الطريقة المحاسبية المتبعة للمنشأة. في الشركات التي تستخدم أساس الاستحقاق المحاسبي تعترف بالإيراد حين يتم تقديم الخدمة أو حصول البيع وإن لم تحصل الشركة على النقد من عملية البيع. 

أما في المنشأة التي تستخدم الأساس النقدي فأنها تعترف بالإيراد عند الحصول على نقد مقابل البيع فالعبرة بالنقد وليس بتقديم الخدمة أو بيع البضاعة كما في أساس الاستحقاق.

أهمية تحليل إيرادات المبيعات 

تستخدم إيرادات المبيعات لتقييم أداء الشركة المالي وتحديد الاتجاهات المستقبلية. يمكن استخدامها أيضًا لمقارنة أداء الشركة بأداء الشركات الأخرى في نفس الصناعة.

فيما يلي بعض الفوائد الرئيسية لتحليل إيرادات المبيعات:

• يساعد على تحديد اتجاهات النمو: يمكن أن يساعد تحليل إيرادات المبيعات الشركة على تحديد ما إذا كانت تحقق نموًا في المبيعات أم لا.
• يساعد على تحديد المجالات التي يمكن فيها تحسين الإيرادات: يمكن أن يساعد تحليل إيرادات المبيعات الشركة على تحديد المجالات التي يمكن فيها زيادة المبيعات أو تحسين الكفاءة.
• يساعد على اتخاذ قرارات استراتيجية: يمكن أن يساعد تحليل إيرادات المبيعات الشركة على اتخاذ قرارات استراتيجية حول المنتجات والخدمات والأسواق.

علاوةً على ذلك، يوجد العديد من التحليلات المالية التي تعتمد على قيمة الايرادات لتحليل نشاط و قوة الشركة مثل نسبة السعر إلى المبيعات، وتحليل التكاليف التشغيلية، هامش الربح، ومعدل دوران الأصول وغيرها من المعادلات المالية. 

أنواع إيرادات المبيعات

هناك نوعان رئيسيان من إيرادات المبيعات:

• إيرادات المبيعات النقدية: يتم تحصيلها نقدًا عند بيع السلع أو الخدمات.
• إيرادات المبيعات الآجلة: يتم تحصيلها في وقت لاحق، عادةً بعد فترة زمنية محددة.

1- إيرادات المبيعات النقدية

إيرادات المبيعات النقدية هي المبلغ الذي تحصل عليه الشركة مقابل بيع سلعها أو خدماتها نقدًا. يتم تسجيل إيرادات المبيعات النقدية في دفتر الأستاذ العام في نفس اليوم الذي يتم فيه بيع السلع أو الخدمات.

2- إيرادات المبيعات الآجلة

إيرادات المبيعات الآجلة هي المبلغ الذي تحصل عليه الشركة مقابل بيع سلعها أو خدماتها في وقت لاحق، عادةً بعد فترة زمنية محددة. يتم تسجيل إيرادات المبيعات الآجلة في دفتر الأستاذ العام في تاريخ البيع، ولكن يتم تسجيل الإيرادات الفعلية في دفتر الأستاذ العام في تاريخ الاستحقاق.

3- أنواع أخرى من إيرادات المبيعات

بالإضافة إلى هذين النوعين الرئيسيين، هناك أيضًا أنواع أخرى من إيرادات المبيعات، مثل:

1. إيرادات المبيعات الفصلية أو السنوية: يمكن تصنيفها بناءً على الفترة الزمنية التي تمثلها. يمكن أن تكون شهرية أو ربع سنوية أو سنوية.
2. إيرادات المبيعات الرقمية: تشمل الإيرادات التي تأتي من مبيعات المنتجات أو الخدمات عبر الإنترنت، مثل المتاجر الإلكترونية والخدمات عبر الويب.
3. إيرادات المبيعات الدولية: تشمل الإيرادات التي تأتي من عمليات البيع لعملاء أو أسواق دولية.
4. إيرادات المبيعات المحلية: تأتي من عمليات البيع لعملاء محليين داخل نفس البلد أو المنطقة.
5. إيرادات المبيعات الكاش والائتمان: تختلف هذه الإيرادات بناءً على طريقة الدفع، حيث يتم دفع الإيرادات الكاش عند الشراء بينما يتم تأجيل دفع الإيرادات بالائتمان لفترة محددة.
6. إيرادات المبيعات المتكررة والمرة واحدة: يمكن أن تكون الإيرادات مستمرة إذا كانت تتكرر بشكل منتظم مثل الاشتراكات الشهرية. وتعتبر مرة واحدة إذا كانت تأتي من مبيعات أو عمليات تتكرر بشكل غير منتظم.

الفرق بين إيرادات المبيعات والإيرادات الأخرى

ويوجد فرق بين إيرادات المبيعات وبين الإيرادات الأخرى والتي جميعها تظهر في قائمة الدخل. الايرادات الأخرى وهي جميع الايرادات التي تحققها الشركة ولكن ليست من ضمن نشاطها الرئيسي. فمثلا شركة بيع آلات حققت إيرادات فوائد جراء عملية ربط ودائع لدى أحد البنوك فيتم تصنيف هذا النوع من أنواع الايرادات ضمن الايرادات الأخرى في قائمة الدخل.

في حالة الحكومة، تكون الإيرادات هي الأموال المستلمة من الضرائب والرسوم والغرامات والمنح أو التحويلات بين الحكومات ومبيعات الأوراق المالية وحقوق الموارد المعدنية والنفطية وغيرها.

بالنسبة إلى المؤسسات غير الربحية، غالبًا ما يشار إلى الإيرادات بالإيرادات الإجمالية. وتشمل مكوناته التبرعات من الأفراد والمؤسسات والشركات، منح من الكيانات الحكومية، الاستثمارات. أنشطة جمع التبرعات، ورسوم العضويات.

كيفية حساب ايرادات المبيعات

يمكن حساب إيرادات المبيعات باستخدام المعادلة التالية:

إيرادات المبيعات = عدد الوحدات المباعة × سعر البيع للوحدة

على سبيل المثال، إذا باعت شركة 100 وحدة من منتجها بسعر 100 ريال للوحدة، فإن إيرادات المبيعات ستكون 10000 ريال.

طريقة أخرى لحساب إيرادات المبيعات هي:

إيرادات المبيعات = إجمالي قيمة المبيعات – خصومات المبيعات

حيث أن إجمالي قيمة المبيعات هي المبلغ الإجمالي الذي تم تحصيله من بيع السلع أو الخدمات، وخصومات المبيعات هي المبالغ التي تم خصمها من إجمالي قيمة المبيعات.

مثال:

إذا باعت شركة سلعة واحدة بقيمة 100 ريال، ولكن تم خصم 20 ريال، فإن إيرادات المبيعات ستكون 80 ريالا.

طريقة ثالثة لحساب إيرادات المبيعات هي:

إيرادات المبيعات = إجمالي الإيرادات – إيرادات الدخل الأخرى

حيث أن إجمالي الإيرادات هو المبلغ الإجمالي الذي تم تحصيله من جميع مصادر الإيرادات، وإيرادات الدخل الأخرى هي المبالغ التي تم الحصول عليها من مصادر أخرى غير بيع السلع أو الخدمات، مثل الفوائد أو الإيجارات.

مثال:

إذا حصلت شركة على إجمالي 10000 ريال من الإيرادات، منها  2000 ريال من الفوائد، فإن إيرادات المبيعات ستكون 8000 ريال.

ملاحظات:

• عند حساب إيرادات المبيعات، يجب مراعاة جميع العوامل التي تؤثر على الإيرادات، مثل الخصومات والضرائب والرسوم.
• يجب تسجيل إيرادات المبيعات في دفتر الأستاذ العام في تاريخ البيع.
• تستخدم إيرادات المبيعات لحساب صافي الدخل، وهو الربح أو الخسارة التي تحققها الشركة بعد خصم جميع النفقات.

حاسبة إيرادات المبيعات

حساب ايرادات الخدمات

إيرادات الخدمات هي المبالغ التي تحصل عليها الشركة مقابل تقديم خدماتها للعملاء. يمكن حساب إيرادات الخدمات باستخدام المعادلة التالية:

إيرادات الخدمات = عدد الساعات التي تم تقديمها × سعر الساعة

على سبيل المثال، إذا قدمت شركة خدمات بقيمة 100 ريال في الساعة، وقدم مندوب المبيعات 10 ساعات من الخدمات، فإن إيرادات الخدمات ستكون 1000 ريال.

طريقة أخرى لحساب إيرادات الخدمات هي:

إيرادات الخدمات = إجمالي قيمة الخدمات – خصومات الخدمات

حيث أن إجمالي قيمة الخدمات هي المبلغ الإجمالي الذي تم تحصيله من تقديم الخدمات، وخصومات الخدمات هي المبالغ التي تم خصمها من إجمالي قيمة الخدمات.

مثال:

إذا قدمت شركة خدمات بقيمة 100 ريال في الساعة، ولكن تم خصم 20 ريال، فإن إيرادات الخدمات ستكون 80 ريالا.

طريقة ثالثة لحساب إيرادات الخدمات هي:

إيرادات الخدمات = إجمالي الإيرادات – إيرادات البيع 

حيث أن إجمالي الإيرادات هو المبلغ الإجمالي الذي تم تحصيله من جميع مصادر الإيرادات، وإيرادات البيع هي المبالغ التي تم الحصول عليها من بيع السلع.

مثال:

إذا حصلت شركة على 10000 ريال إجمالي إيرادات، و 2000 ريال من بيع السلع، فإن إيرادات الخدمات ستكون 8000 ريال.

مثال على حساب إيرادات الخدمات:

تمتلك شركة “الخدمات المحدودة” مندوبًا للمبيعات يقدم خدمات استشارية بقيمة 100 ريال في الساعة. في شهر واحد، قدم مندوب المبيعات 100 ساعة من الخدمات، وتم تقديم خصم قدره 20 ريالا من إجمالي قيمة الخدمات.

حساب إيرادات الخدمات:

إيرادات الخدمات = عدد الساعات التي تم تقديمها × سعر الساعة

إيرادات الخدمات = 100 ساعة × 100 ريال/ساعة

إيرادات الخدمات = 10000 ريال

حساب إيرادات الخدمات بعد خصم الخصم:

إيرادات الخدمات = إجمالي قيمة الخدمات – خصومات الخدمات

إيرادات الخدمات = 10000 ريال – 20 ريال

إيرادات الخدمات = 9980 ريال

النتيجة:

بلغت إيرادات الخدمات لشركة “الخدمات المحدودة” 9980 ريالا في شهر واحد.

حساب الإيرادات والمصروفات

حساب الإيرادات والمصروفات هو عملية حساب الإيرادات والمصروفات التي تحققها الشركة خلال فترة زمنية معينة. يمكن استخدام هذه المعلومات لتحديد الربح أو الخسارة التي تحققها الشركة، وتحليل أداء الشركة، واتخاذ قرارات تجارية مستنيرة.

الإيرادات

الإيرادات هي المبالغ التي تحصل عليها الشركة مقابل بيع السلع أو الخدمات أو تقديم الخدمات. يمكن تقسيم الإيرادات إلى فئات مختلفة، مثل:

• مبيعات السلع: المبالغ التي تحصل عليها الشركة مقابل بيع السلع.
• مبيعات الخدمات: المبالغ التي تحصل عليها الشركة مقابل تقديم الخدمات.
• الإيرادات الأخرى: المبالغ التي تحصل عليها الشركة من مصادر أخرى غير بيع السلع أو الخدمات، مثل الفوائد أو الإيجارات.

المصروفات

المصروفات هي المبالغ التي تنفقها الشركة على تشغيل أعمالها. يمكن تقسيم المصروفات إلى فئات مختلفة، مثل:

• المواد الخام
• الأجور والرواتب
• نفقات البيع والتسويق
• نفقات التشغيل العامة والإدارية، مثل الإيجار والتأمين والضرائب.

لحساب الإيرادات والمصروفات، يجب عليك أولاً جمع جميع البيانات المتعلقة بالإيرادات والمصروفات. يمكن أن تتضمن هذه البيانات الفواتير والمطالبات والسجلات المحاسبية الأخرى. بمجرد جمع البيانات، يمكنك ترتيبها حسب الفترة الزمنية.

بعد ذلك، يمكنك حساب الإيرادات والمصروفات لكل فترة زمنية. يمكن حساب الإيرادات باستخدام المعادلة التالية:

الإيرادات = عدد الوحدات المباعة × سعر البيع للوحدة

على سبيل المثال، إذا باعت شركة 100 وحدة من منتجها بسعر 100 ريال للوحدة، فإن إيراداتها ستكون 10000 ريال.

يمكن حساب المصروفات باستخدام المعادلة التالية:

المصروفات = سعر شراء الوحدة × عدد الوحدات المشتراة

على سبيل المثال، إذا اشترت شركة 100 وحدة من المواد الخام بسعر 50 ريال للوحدة، فإن مصروفاتها ستكون 5000 ريال.

أخيرًا، يمكنك حساب صافي الربح أو الخسارة عن طريق خصم المصروفات من الإيرادات. يمكن حساب صافي الربح أو الخسارة باستخدام المعادلة التالية:

صافي الربح أو الخسارة = الإيرادات – المصروفات

على سبيل المثال، إذا كانت شركة لديها إيرادات قدرها 10000 ريال ومصروفات قدرها 5000 ريال، فإن صافي ربحها سيكون 5000 ريال.

كشف حساب الإيرادات والمصروفات

كشف حساب الإيرادات والمصروفات هو جدول يتم استخدامه لتتبع الإيرادات والمصروفات الخاصة بشركة أو منظمة ما. يتم تسجيل الإيرادات في الجانب الأيسر من كشف الحساب، ويتم تسجيل المصروفات في الجانب الأيمن. يتم حساب صافي الربح أو الخسارة عن طريق طرح المصروفات من الإيرادات.

يمكن استخدام كشف حساب الإيرادات والمصروفات لأغراض مختلفة، بما في ذلك:

• تتبع أداء الشركة أو المنظمة المالي
• التخطيط للميزانية
• اتخاذ القرارات المالية

مكونات كشف حساب الإيرادات والمصروفات

يتكون كشف حساب الإيرادات والمصروفات من العناصر التالية:

• الإيرادات: وهي المبالغ التي تحصل عليها الشركة أو المنظمة مقابل بيع السلع أو الخدمات أو تقديم الخدمات.
• المصروفات: وهي المبالغ التي تنفقها الشركة أو المنظمة للحصول على السلع أو الخدمات أو لدعم عملياتها.
• صافي الربح أو الخسارة: وهو الفرق بين الإيرادات والمصروفات.

أهمية كشف حساب الإيرادات والمصروفات

يوفر كشف حساب الإيرادات والمصروفات معلومات مهمة للإدارة حول أداء الشركة المالي. يمكن استخدامه لتحديد المجالات التي يمكن فيها تحسين الربحية، وتحديد المخاطر المحتملة، واتخاذ قرارات تجارية مستنيرة.

أنواع كشف حساب الإيرادات والمصروفات

هناك العديد من أنواع كشف حساب الإيرادات والمصروفات، بما في ذلك:

• كشف حساب الإيرادات والمصروفات التفصيلي: يوضح هذا النوع من كشف الحساب جميع الإيرادات والمصروفات بالتفصيل.
• كشف حساب الإيرادات والمصروفات الموحد: يوضح هذا النوع من كشف الحساب الإيرادات والمصروفات بشكل عام.
• كشف حساب الإيرادات والمصروفات المقارن: يقارن هذا النوع من كشف الحساب الإيرادات والمصروفات بين فترات زمنية مختلفة.

كيفية إعداد كشف حساب الإيرادات والمصروفات

يتم إعداد كشف حساب الإيرادات والمصروفات من خلال إدخال بيانات الإيرادات والمصروفات في جدول. يتم تسجيل الإيرادات في الجانب الأيمن من كشف الحساب، ويتم تسجيل المصروفات في الجانب الأيسر. يتم حساب صافي الربح أو الخسارة عن طريق طرح المصروفات من الإيرادات.

يمكن إعداد كشف حساب الإيرادات والمصروفات يدويًا أو باستخدام برنامج محاسبي.

خطوات إعداد كشف حساب الإيرادات والمصروفات يدويًا:

1. جمع جميع البيانات المتعلقة بالإيرادات والمصروفات.
2. ترتيب البيانات حسب الفترة الزمنية.
3. حساب الإيرادات والمصروفات لكل فترة زمنية.
4. حساب صافي الربح أو الخسارة عن طريق خصم المصروفات من الإيرادات.

إعداد كشف حساب الإيرادات والمصروفات باستخدام برنامج محاسبي

يمكن إعداد كشف حساب الإيرادات والمصروفات باستخدام برنامج محاسبي. توفر معظم برامج المحاسبة تقارير يمكن استخدامها لإنشاء كشف حساب الإيرادات والمصروفات.

فيما يلي خطوات إعداد كشف حساب الإيرادات والمصروفات باستخدام برنامج محاسبي:

1. قم بتسجيل جميع المعاملات المالية في برنامج المحاسبة. يجب أن تتضمن هذه المعاملات جميع المعاملات التي تؤثر على الإيرادات والمصروفات.
2. قم بإنشاء تقرير للإيرادات والمصروفات. يجب أن يتضمن التقرير المعلومات التالية:

• الفترة الزمنية
• الإيرادات
• المصروفات
• صافي الربح أو الخسارة

فيما يلي نموذج على كشف حساب الإيرادات والمصروفات:

أين تسجل الإيرادات المستحقة بشجرة الحسابات

يتم تسجيل الإيرادات المستحقة في شجرة الحسابات في حساب “الإيرادات المستحقة” أو “الإيرادات غير المحصلة”. هذا الحساب هو حساب دائن، مما يعني أنه يزيد عندما تزداد الإيرادات المستحقة.

مثال:

تبيع شركة خدمات بقيمة 1000 ريال نقدًا وقيمة 2000 ريال على أقساط. يتم تسجيل الإيرادات المستحقة البالغة 2000 ريال في حساب “الإيرادات المستحقة”.

وسيكون القيد المحاسبي كالتالي: 

2000 ريال من حـ / المبيعات 

2000 ريال إلى حـ / الإيرادات المستحقة 

في هذا المثال، يتم تسجيل الإيرادات المستحقة في حساب “الإيرادات المستحقة”. هذا الحساب هو حساب دائن، مما يعني أنه يزيد عندما تزداد الإيرادات المستحقة. يرتبط حساب “الإيرادات المستحقة” بحساب “المبيعات”، وهو حساب مدين. هذا يعني أن القيد المحاسبي لتسجيل الإيرادات المستحقة سيؤدي إلى زيادة حساب “الإيرادات المستحقة” وانخفاض حساب “المبيعات”.

يمكن أيضًا تسجيل الإيرادات المستحقة في حساب “الإيرادات غير المحصلة”. هذا الحساب هو حساب دائن مشابه لحساب “الإيرادات المستحقة”. الفرق هو أن حساب “الإيرادات غير المحصلة” يستخدم عادةً لتسجيل الإيرادات التي سيتم تحصيلها في المستقبل.

ملاحظات:

• يجب تسجيل الإيرادات المستحقة في الفترة المالية التي يتم فيها تقديم الخدمات أو السلع.
• يجب تحصيل الإيرادات المستحقة في أقرب وقت ممكن.

فيما يلي مثال على كيفية تسجيل الإيرادات المستحقة في شجرة الحسابات:

الأصول

    النقدية

    المخزون

    الإيرادات المستحقة

الخصوم

الموردون

الضرائب والرسوم

المصروفات

تكلفة المبيعات

مصروفات التشغيل

حقوق الملكية

رأس المال

الأرباح المحتجزة

وختامًا، نؤكد على أن إيرادات المبيعات من أهم المقاييس المالية للشركات. فهي تعكس أداء الشركة ونموها. يمكن استخدام إيرادات المبيعات لمقارنة أداء الشركة بأداء الشركات الأخرى في نفس الصناعة. من خلال تحسين إيرادات المبيعات، يمكن للشركات تحسين أدائها المالي ونموها.