تحليل الائتمان

تحليل الائتمان (Credit Analysis) هو تحليل مالي للقوائم المالية للتعرف على أداء العميل ومركزه المالي من خلال نسب الربحية والسيولة وقياس التدفقات النقدية، لمعرفة مدى الملاءة المالية لهذة الجهة (شركة أو فرد) ومقدرتها على الوفاء بالتزامتها وحجم المخاطرة المصاحبة للاستثمار معه ويتضمن كل مايتعلق بـعملية تفسير القوائم المالية وفهمها وبمساعدة بيانات اضافية اخرى في ضوء اعتبارت معينة ولاغراض محددة، فقد يكون لاغراض تقويم فرصة استثمارية أو لاغراض تقرير منح ائتمان والتنبؤ بالتعثر المالي أو بهدف تقويم الاداء، إذ يقوم المصرف بتوظيف الاموال الموضوعة تحت تصرفه في مجالات مختلفة لكل نوع منها معدل ربحية خاص ومختلف عن غيره وعلى ادارة المصرف أن توازن بين كل هذه الاعتبارت المتمثلة في السيولة والمخاطرة والتكلفة بشكل يحقق للمصرف بتحقيق اكبر قدر ممكن من الارباح دون المساس بالحد اللازم من السيولة مع الاخذ بالحسبان جانب الحيطة والحذر من المخاطرة و المسؤول عن هذا التحليل يسمى بـ (محلل الائتمان) و هو المسؤول عن جمع وتحليل البيانات المالية حول العملاء، بما في ذلك عادات الدفع أو التاريخ، والمعلومات عن الأرباح والمدخرات، وأنشطة الشراء ،بعد جمع البيانات يقوم محلل الائتمان بتقييم البيانات ويوصي باتباع إجراءات للعميل. على سبيل المثال، يقوم محلل الائتمان الذي يعمل مع مصرف أو مؤسسة تصدر بطاقات ائتمان بجمع بيانات عن العملاء الذين تخلفوا عن سداد مدفوعاتهم. بعد تحليل البيانات، قد يوصي المحلل بإغلاق البطاقة أو الحد من حد الائتمان. لا يقتصر محللو الائتمان على العملاء الذين تخلفوا عن سداد مدفوعاتهم. يمكن لمحلل الائتمان أيضا أن يكون مسؤولا عن العملاء المحتملين الذين يسعون للحصول على ائتمانات جديدة و يُعد التحليل الائتماني أداة هامة لتخفيض الخسائر التي تتحملها المصارف بسبب القروض والتسهيلات المتعثرة اذ تشكل مشكلة خطيرة تواجه المصارف في أعمالها حيث تؤدي الى تجميد جزء هام من اموال المصرف نتيجة عدم قدرة الزبائن الحاصلين عليها على سداد اقساطها وفوائدها مما يؤدي الى تعرض المصرف المانح لها لخسائر تتجاوز عائد الفرصة البديلة للاستثمار الى خسارة حقيقية مادية تتمثل في إعدام الدين وفوائده خاصة اذا لم تكن هناك ضمانات مادية كافية يمكن تسييلها بالبيع والحصول على ثمنها لسداد القرض الممنوح من المصرف للمقترض المتعثر في السداد فضلا عما يسببه الدين المتعثر من تقليل معدل دوران الاموال لدى المصرف ومن ثم تخفيض القدرة التشغيلية لموارده وتقليل ارباحه وزيادة خسائره.

الكاتبة:

أ. نورة الميموني