هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions) (AAOIFI) هي منظمة غير ربحية تم إنشاؤها للحفاظ على معايير الشريعة الإسلامية وتعزيزها في المؤسسات المالية الإسلامية. تأسست هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) في 26 فبراير 1990، لضمان امتثال المشاركين للوائح المنصوص عليها في التمويل الإسلامي.
يحدد الأعضاء المؤسسون والمنتسبون، وكذلك السلطات التنظيمية والإشرافية لهيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية، المعايير المقبولة لمختلف الوظائف. وهذا يشمل مجالات مثل المحاسبة والحوكمة والأخلاقيات والمعاملات والاستثمارات.
يوجد قواعد وقيود ومتطلبات فريدة تتعلق بالأعمال والاستثمار في التمويل الإسلامي، فكيْ تعتبر المعاملات مقبولة، يجب أن تلتزم بالمبادئ بموجب الشريعة الإسلامية. تضع هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية معايير الامتثال للمؤسسات التي ترغب في الوصول إلى السوق المصرفي الإسلامية.
تعمل هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية على تحديث نطاقها باستمرار ليشمل مختلف الأدوات المالية الجديدة التي تدخل الأسواق في جميع أنحاء العالم. على سبيل المثال، يجب أولاً مناقشة آليات التحوط الجديدة وقبولها من قبل هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية قبل أن يقدم أي عضو هذه الخدمات.
أساسيات التمويل الإسلامي
هناك مبدئان أساسيان من مبادئ العمل المصرفي الإسلامي (الشريعة)، وهما:
-
المشاركة في الربح والخسارة،
-
وحظر تحصيل ودفع الفوائد من قبل المقرضين والمستثمرين.
تحظر الشريعة الإسلامية تحصيل الفوائد، المعروفة باسم “الربا”. على الرغم من أن التمويل الإسلامي بدأ في القرن السابع، لكن بدأ إضفاء الطابع الرسمي عليه تدريجيًا منذ أواخر الستينيات. كانت هذه العملية مدفوعة بالثروة النفطية الهائلة التي جددت الاهتمام والطلب على المنتجات والممارسات المتوافقة مع الشريعة الإسلامية.
تستخدم البنوك الإسلامية أنظمة المشاركة في الأسهم لكسب المال دون استخدام الفوائد. تعني المشاركة في رأس المال أنه في حالة قيام البنك بإقراض الأموال إلى شركة ما، فإن الشركة ستسدد القرض بدون فوائد، ولكنها بدلاً من ذلك تمنح البنك حصة في أرباحه. إذا تخلفت الشركة عن السداد أو لم تحقق ربحًا، فلن يستفيد البنك أيضًا.
على سبيل المثال، في عام 1963، أسس المصريون بنكًا إسلاميًا في ميت غمر. عندما أقرض البنك الأموال للشركات، فعل ذلك على أساس نموذج تقاسم الأرباح. حاول البنك تقليل مخاطره من خلال الموافقة على حوالي 40 ٪ فقط من طلبات قروض الأعمال التجارية، لكن نسبة التخلف عن السداد كانت صفرًا.
المصدر:
