إن التقرير السنوي (Annual Report) هو مستند يصف عمليات الشركة وظروفها المالية، ويجب على الشركات العامة إرساله إلى المساهمين سنويًا. يحتوي الجزء الأول من التقرير على مجموعة من الرسومات والصور والبيانات المصاحبة لها، وكلها تؤرخ لأنشطة الشركة على مدار العام الماضي، وقد تقدم أيضًا تنبؤات حول مستقبل الشركة. يحتوي الجزء الأخير من التقرير على معلومات مالية وتشغيلية مفصلة.
أصبحت التقارير السنوية أحد المتطلبات التنظيمية الإلزامية من الشركات العامة في أعقاب انهيار أسواق الأسهم، حيث فرض المشرعون قانونًا يُلزم الشركات بإعداد تقارير مالية موحدة. إن الغرض من التقرير السنوي الإلزامي هو توفير إفصاح عام عن الأنشطة التشغيلية والمالية للشركة خلال العام الماضي. يُرسل التقرير عادةً إلى المساهمين وأصحاب المصلحة الآخرين الذين يستخدمونه لتقييم الأداء المالي للشركة ولاتخاذ قرارات الاستثمار.
يحتوي التقرير السنوي على الأجزاء التالية عادةً:
- معلومات الشركة العامة
- أهم النقاط التشغيلية والمالية
- خطاب إلى المساهمين من المدير التنفيذي
- نص كتابي ورسوم بيانية وصور
- نقاش وتحليل الإدارة (MD&A)
- بيانات مالية، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي
- ملاحظات حول البيانات المالية
- تقرير المراجع
- ملخص البيانات المالية
- السياسات المحاسبية
يحتوي التقرير السنوي على معلومات مهمة حول الوضع المالي للشركة، ويمكن استخدامها في قياس:
- قدرة الشركة على سداد ديونها في ميعاد استحقاقها
- هل حققت الشركة ربح أم خسارة في العام المالي السابق
- معدل نمو الشركة على مر عدّة سنوات
- مقدار الأرباح التي احتجزتها الشركة لتنمية عملياتها
- نسبة النفقات التشغيلية إلى الإيرادات المحققة
يحدد التقرير السنوي أيضًا ما إذا كانت المعلومات متوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة أم لا، ويُصنف تأكيد هذا الأمر بـ “رأي غير مؤهل” في الجزئية الخاصة بتقرير المراجع.
التقارير السنوية لصندوق الاستثمار المشترك
في حالة صناديق الاستثمار المشترك، يعتبر التقرير السنوي مستندًا يتلقاه المساهمون في الصندوق في كل عام مالي، ويفصحه عن جوانب معينة في عمليات صندوق الاستثمار المشترك والوضع المالي. وعلى النقيض من التقارير السنوية للشركات تعتبر التقارير السنوية لصندوق الاستثمار المشترك “بسيطة جدًا” من حيث الشكل وطريقة تقديم المعلومات.
إن التقرير السنوي لصندوق الاستثمار المشترك، بالإضافة إلى ملف التوقعات المستقبلية للصندوق وبيان المعلومات الإضافية، يمثلون مصدرًا هامًا لبيانات أداء الصندوق على مدار عدّة سنوات، ويُتاح إلى المساهمين في الصندوق والمستثمرين المحتملين فيه.
إن جميع صناديق الاستثمار المشترك المسجلة في بورصة الأوراق المالية مُلزمة بإرسال تقرير كامل إلى جميع المساهمين كل عام، ويوضح التقرير مستوى أداء الصندوق على مدار العام المالي. وتشمل المعلومات الموجودة في التقرير السنوي:
- جداول بيانات أو رسم بياني بالممتلكات مقسمة بناءً على فئات مختلفة (على سبيل المثال: نوع الإجراءات الأمنية، أو قطاع الصناعة أو المنطقة الجغرافية أو جودة الائتمان).
- البيانات المالية المُراجعة، بما في ذلك قائمة بالممتلكات الكاملة أو ملخص لها (أفضل 50 مِلكية).
- بيانات مالية مختصرة.
- جدول يوضح عوائد الصندوق خلال عام واحد و 5 و 10 سنوات
- مناقشة الإدارة لأداء الصندوق.
- معلومات الإدارة حول المديرين والموظفين، مثل الاسم والعمر والوظيفة.
- المكافآت أو التعويضات المدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة والمسؤولين وغيرهم.
المصدر:
